Учебные материалы для студентов

Финансы, денежное обращение и кредит


Финансы, денежное обращение и кредит




Тема 5. Доходы государственного бюджета. Налоги и налоговая система

1. Понятие, содержание и общая характеристика государственных доходов. Классификация и общая характеристика доходов бюджета. Структура бюджетных доходов.

2. История развития налогов. Сущность налогов как экономической категории. Функции налогов.

3. Элементы построения налогов.

4. Классификация налогов по различным признакам.

5. Понятие налоговой системы. Дискуссионные вопросы сущности налоговой системы. Особенности построения налоговой системы в РФ.

6. Виды налогов в РФ.

7. Неналоговые доходы бюджета: сущность, виды, экономическое содержание.

Данная тема курса логически продолжает предыдущую тему. Определив сущность и принципы построения бюджета в целом, необходимо подробнее остановиться на его доходной части. Начните изучение данной темы с определения доходов бюджета, их видов, экономической сущности доходной базы государства. При этом студенты должны помнить, что доходная часть бюджета является результатом перераспределительных отношений, складывающихся в базисном, реальном секторе национальной экономики. Поэтому формирование стабильной доходной базы возможно лишь в условиях нормально функционирующего производственного комплекса страны.

Изучение доходных источников бюджета начните с налогов. Рассмотрите историю появления и развития налогов, их место и роль в системе финансовых отношений. Определите сущность налогов как экономической категории и их функции. Исследуйте элементы построения налога, а также классификацию налогов по различным признакам.

Изучив основные понятия налога, переходите к исследованию налоговой системы. Разберитесь с понятием налоговой системы и особенностями ее построения в РФ. Далее определите основные виды налогов в РФ. Подробнее рассмотрите такие налоги, как налог на прибыль, подоходный налог, налог на добавленную стоимость, акцизы. По каждому из них определите особенности исчисления и взимания.

Изучив налоговые доходы, переходите к неналоговым доходам бюджета. Определите их структуру, сущность, экономическое содержание, степень воздействия на стабильность национальной экономической систе-

мы. Определите оптимальное сочетание налоговых и неналоговых доходов в бюджете.

Исследуйте особенности формирования доходов бюджетами разных уровней, а также международный опыт формирования оптимальной системы доходов государственного бюджета.

Вопросы для самопроверки

1. Какова структура доходов бюджета государства?

2. Дайте определение налога.

3. Назовите элементы построения налога.

4. В чем различие прямых и косвенных налогов?

5. В чем различие закрепленных и регулирующих налогов?

6. Что такое налоговая система?

7. Что такое неналоговые доходы?

8. В чем отличие доходной части федерального бюджета от доходных частей бюджета субъекта Федерации и местного бюджета?